Поделиться в Вконтакте

Поделиться в Facebook

Поделиться в Google+

Поделиться в Twitter

Главная

Cтандартные вычеты по НДФЛ в 2013 году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2013 году не изменились по сравнению с размерами и составом вычетов, действовавших в 2012 году.

Напоминаем, что с 2012 года не действует стандартный вычет в размере 400 рублей на работника.

Изменения коснулись и детских вычетов, так, с 2012 года вычеты на детей значительно увеличены.

Изменения состава и размера стандартных вычетов по НДФЛ произошли в связи с вступлением в силу Федерального закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года.
Все изменения можно увидеть в таблице, для наглядности в таблице указаны стандартные вычеты действовавшие в 2011 году, и стандартные вычеты действующие в 2012 и 2013 годах.

Вычет

 

2011

 

2012 2013

 

Предел для вычета

 

На работника

 

400 руб.

 

 

40 000 руб.

 

На работника для категорий граждан, указанных в пп 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ

 

500 руб.

 

500 руб.

 

Без ограничения

 

На работника для категорий граждан, указанных в пп 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ

 

3000 руб.

 

3000 руб.

 

Без ограничения

 

На первого и второго ребенка

 

1000 руб.

 

1400 руб.

 

280 000 руб.

 

На третьего и каждого последующего ребенка

 

3000 руб.

 

3000 руб.

 

280 000 руб.

 

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет)

 

3000 руб.

 

3000 руб.

 

280 000 руб.

 

Стандартный вычет на работника отменен

До конца 2011 года вычет, предусмотренный пп 3 п.1 ст.218 НК РФ, предоставлялся каждому работнику в отношении дохода в пределах 40 000 рублей.

С 2012 года отменен стандартный вычет на работника по НДФЛ в размере 400 рублей, и в 2013 году стандартные вычеты работникам также не предоставляются.

Что касается других стандартных вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом, отдельные категории работников на них по-прежнему могут рассчитывать в 2012 и в 2013 годах.

Так, стандартный вычет в размере 3000 рублей предоставляется работникам, указанным в пп.1 п.1 ст.218 Кодекса, к ним относятся:

  • Лица, получившие заболевания разного рода, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • Участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ;
  • Инвалиды Великой Отечественной войны;
  • Военнослужащие, получившие инвалидность в связи с полученными ранениями и иными увечьями при защите СССР, РФ.

Во втором подпункте первого пункта этой же статьи, перечислены лица, которым ежемесячно предоставляется стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 рублей, к ним относятся:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • Вольнонаемные лица СА, ВМФ ССР, ОВД и ГБ СССР;
  • Участники ВОВ, участники боевых операций по защите СССР;
  • Находившиеся в блокадном Ленинграде;
  • Бывшим узникам концлагерей, гетто и других подобных мест принудительного содержания во время ВОВ;
  • Инвалидам I и II групп, и инвалидам с детства;
  • Лицам, получившим разные заболевания, вследствие радиационных аварий;
  • Лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
  • Родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, РФ;
  • Лица, проходившие службу в Афганистане, в других странах где проходили военные действия и участвовавшие в боевых действиях на территории РФ.

Указанным категориям работников в 2012 и 2013 годах предоставляются вычеты в размере 3000 рублей или 500 рублей ежемесячно в течение года.

Предел заработной платы, при достижении которого вычеты не предоставляются, не установлен. Ежегодное предоставление заявлений на получение стандартных вычетов от работников не требуется, достаточно получить такое заявление однократно.


Детские вычеты по НДФЛ увеличены

С вступлением в силу Закона 330-ФЗ, с 2012 года увеличился размер детских вычетов.
Вычеты на детей получают следующие категории работников:

  • Родители, родные и приемные;
  • Супруги родителей, супруги приемных родителей;
  • Усыновители, опекуны, попечители (супругам данной категории вычет не предоставляется).

В связи с принятыми поправками, действие которых распространяется и на 2011 год, размер предоставляемого вычета напрямую связан с количеством детей.

Так, база для исчисления НДФЛ уменьшается на 1400 рублей – именно в таком размере положен вычет на первого и второго ребенка. Многодетные родители, получают вычет в размере трех тысяч рублей на третьего и всех последующих детей.

Если у вас есть работники воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов, предоставьте им три тысячи рублей вычета, вычет в таком же размере полагается родителям, воспитывающим детей, являющихся инвалидами I и II групп обучаются на очной форме обучения, до достижения 24 лет.

Работники, являющиеся одинокими родителями, имеют право на двойной вычет на каждого ребенка.
Для получения детских вычетов установлен предел получаемого работником дохода, который составляет 280000 рублей.

С месяца, в котором доходы работника достигнут установленного предела, он теряет право на стандартные детские вычеты.

В связи с тем, что размеры детских вычетов увеличились, во избежание возможных претензий со стороны контролирующих органов, следует получить новые заявления от работников. В заявлениях следует указать новый размер вычета.


Если старший ребенок достиг совершеннолетия, вычет в каком размере предоставить на третьего ребенка

Если у многодетного родителя старшему ребенку больше восемнадцати лет, в каком размере полагается вычет на третьего ребенка?

Нормы, содержащиеся в 218 статье Налогового кодекса, не конкретизируют данный вопрос, там лишь сказано, что вычет предоставляется на третьего ребенка до достижения им восемнадцати лет, либо до достижения 24 лет, в случае его учебы на очной форме.

Минфин в письме №03-04-05/8-1014 от 08 декабря 2011 года по данному вопросу высказал мнение, согласно которому при определении размера предоставляемых детских вычетов по НДФЛ учитываются все дети, независимо от его возраста старших детей. То есть, первым считается старший из детей независимо от того, что по возрасту вычеты на него уже не полагаются.

Рассмотрим на примере

Вычеты по НДФЛ работнику имеющему троих детей

У работника трое детей, старшему из которых 25 лет, и младшим 12 и 6 лет.

Работник имеет право на вычет по двум младшим детям. По старшему ребенку, в силу его возраста, вычеты не полагаются. Работнику установлена заработная плата в размере 40 000 рублей.

Работнику детские вычеты должны быть предоставлены в следующем размере:

  • На ребенка 12 лет – 1400 рублей;
  • На ребенка 6 лет – 3000 рублей.

40000 – (1400+3000) = 35600 х 13% = 4628 рублей – размер НДФЛ с учетом предоставленных вычетов. Работник за месяц получит 35372 рубля.

Таким образом следует исчислять НДФЛ с доходов работника, с учетом детских вычетов, до того месяца, в котором совокупный доход получаемый работником в течение одного года не достигнет установленного в отношении предоставляемых вычетов предела, а именно 280000 рублей. То есть по июль месяц включительно: 40000 х 7 месяцев = 280000 рублей. С августа работник теряет право на детский вычет.


Как вернуть переплату по НДФЛ за прошлый год

Если в прошлом году, произошла переплата по налогу, из-за неправильного предоставления вычетов многодетным родителям. Ведь на практике, часто встречается ситуация, когда при определении размера детского вычета, старшие дети не учитываются. И вычеты на второго и третьего ребенка предоставляются в размере 1400 рублей на каждого, а не 1400 и 3000 рублей в месяц.

Если у вас произошла переплата по этой, или иной причине, и до конца года вы не зачли переплату, в следующем году вы уже не можете уменьшать размер НДФЛ на сумму переплаты за прошлый год. Продолжайте с начала года исчислять размер налога в обычном порядке, внимательно определяя размер вычетов по НДФЛ многодетным родителям, а сумму переплаты может вернуть налоговая инспекция.

Для этого, работник представляет в инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ, приложив справку 2-НДФЛ и документы подтверждающие право на вычеты. Такой порядок установлен 4 пунктом 218 статьи Налогового кодекса.


Если сумма вычетов по НДФЛ больше размера заработной платы

Такое тоже встречается и довольно часто. Например, многодетная мать, работающая неполное рабочее время. Либо одинокий родитель имеющий трех и более детей.

И так, если суммы вычетов превышают размер дохода, налоговая база обнуляется, и налог на доходы не исчисляется. Работник в полном объеме получит начисленную заработную плату, без удержания НДФЛ. Такой порядок предусмотрен 3 пунктом 210 статьи Налогового кодекса.

При этом, возникающую разницу между доходами и суммой вычетов можно переносить из месяца в месяц, но только в пределах одного года. Аналогичное мнение в письме Минфина №03-04-06-01/269 от 22 октября 2009 года.


Рассмотрим на примере

Размер стандартных вычетов по НДФЛ больше суммы заработной платы

Работница имеющая троих детей работает на условиях неполного рабочего времени. По каждому ребенку ей положен вычет по НДФЛ в двойном размере, поскольку она является единственным родителем. Заработная плата с учетом условий работы начисляется в размере 10 000 рублей.

Работнице предоставляются вычеты в следующем размере:

  • На первого и второго ребенка – 5600 рублей (1400 х 2) х 2;
  • На третьего ребенка – 6000 (3000 х 2);
  • Размер вычетов в месяц – 11600 рублей (5600 + 6000).

10000 < 11600
Размер заработной платы меньше суммы вычетов, следовательно налог не удерживается, и работница получает всю сумму заработной платы.

наверх



Добавить комментарий


Защитный код
Обновить



Комментарии



 
0 #7 Людмила 16.01.2014 22:29
Разведенный супруг не знал, что на троих детей ему должны предоставляться скидки по подоходному налогу. Третий ребенок в законном браке (ребенку 6 месяцев). Должна ли предоставляться 2-я скидка на 3-го ребенка( жена находится в декрете) и может ли он вернуть за год 2013 подоходный за первого и второго ребенка? И какие документы для этого нужны?

Цитировать

 
 
+1 #6 Немоляева 12.11.2013 00:08
Алена, здравствуйте. Не волнуйтесь, вычеты по НДФЛ вам будут предоставлять ежегодно. То есть, каждый год заново предоставляют вычет на ребенка до тех пор, пока заработная плата вашего мужа не достигнет установленного предела. Что касается заявления на предоставление вычетов, достаточно его написать один раз. Но во многих организациях просят, чтобы работники писали каждый год такую справку. Поэтому, как вам скажут на работе, так и сделаете.

Цитировать

 
 
0 #5 Алена 08.11.2013 21:48
Здравствуйте. На работе мужу отказали в налоговом вычете на ребенка,т.к. в августе 2013 года его совокупный доход превысил 280 тыс. руб. Ребенок у нас родился только в сентябре. Может ли он в начале каждого года писать заявление на вычет?

Цитировать

 
 
+1 #4 Надежда 03.11.2013 01:19
Наталья, в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, единственному родителю предоставляется налоговый вычет на детей в двойном размере. Вычет в двойном размере должен предоставляться до его вступления в брак.

Цитировать

 
 
+4 #3 Наталья 01.11.2013 01:10
На предприятии есть родитель-вдовец , имеющий двух детей, обучающихся на очном отделении в колледже. Имеет ли он право на двойной вычет по НДФЛ? Дети получают пенсию по потери матери.

Цитировать

 
 
0 #2 Руслана 24.06.2013 14:04
Света, здравствуйте. Вы правы, даже если дети вашего работника были гражданами России, без предъявления документов он не имел бы права на детский вычет по НДФЛ. Документы на четвертого ребенка он приложил к заявлению, следовательно, на четвертого ребенка предоставляете вычет в размере 3000 рублей. Согласно письму Минфина №03-04-05/8-101 4 от 08.12.2011 вычет в установленном размере предоставляется независимо от возраста старших детей.

Цитировать

 
 
0 #1 Света 24.06.2013 13:52
Здравствуйте, к нам в организацию пришел новый работник-гражда нин рф, у него 4 детей, из которых трое(18,22,24 лет) граждане республики Беларусь и четвертый 9 лет- гражданин рф. Вопрос какие вычеты я могу предоставить ему, если он напишет заявление на предоставление вычета? Если он не поедет в Беларусь для получения документов(спра вки о том, что дети учатся на очной форме обучения), и если он принесет копию свидетельства о рождении четвертого ребенка, то я смогу предоставить ему вычет только на четвертого ребенка (9 лет) в размере 3000 р. ? Права ли я и если нет, то объясните пожалуйста. Заранее спасибо.

Цитировать