Поделиться в Вконтакте

Поделиться в Facebook

Поделиться в Google+

Поделиться в Twitter

Главная

Упрощенная система налогообложения УСН в 2013 году

Упрощённая система налогообложения (УСН) — вид налогового режима, способствующий снижению налогового бремени экономических субъектов, относящихся с субъектам малого бизнеса.

 

Налоговые ставки для УСН установлены ст. 346.20 НК РФ и составляют:

  1. 6 % с доходов;
  2. 15 % доходы минус расходы. (Отдельные субъекты РФ, могут устанавливать ставки единого налога в пределах 5 -15 %, в зависимости от категории налогоплательщика.

Субъекты, выбравшие УСН 15%, по итогам налогового периода, в случае получения убытков, либо если сумма налога с прибыли составит меньше 1% с оборота, уплачивают единый минимальный налог, который составляет 1% с оборота. В следующем налоговом периоде сумму единого налога можно будет уменьшить на сумму уплаченного минимального налога.

 

Необходимые условия для применения упрощенной системы налогообложения:

  1. средняя численность работников за налоговый  период не превышает 100 человек;
  2. доход от реализации по итогам девяти месяцев не превышает 45 миллионов рублей.

 

Какие налоги и сборы уплачиваются при применении УСН

Единый налог;

Страховые взносы на ОПС:

На страховую часть трудовой пенсии

На накопительную часть трудовой пенсии

Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи в установленном размере

Страховые взносы в ФСС

Страховые взносы в ФОМС

Страховые взносы по травматизму

НДФЛ с доходов работников 

 

Какую отчетность сдают при применении УСН

  1. Декларация по УСН сдается по итогам налогового периода. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом, месяца.
  2. Расчетная ведомость в ФСС сдается не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом, месяца.
  3. РСВ-1 ПФР сдается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
  4. Персонифицированная отчетность в ПФР не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

 

По итогам налогового периода (года) сдается:

  1. Расчетная ведомость в ФСС - до 15 января.
  2. Сведения о среднесписочной численности работников – до 20 января.
  3. РСВ-1 ПФР – до 15 февраля.
  4. Персонифицированная отчетность – до 15 февраля.
  5. Налоговая декларация по УСН – до 31 марта организации, ИП сдают до 30 апреля.
  6. 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля.
  7. Книга доходов и расходов представляется в налоговый орган для отметки – организации сдают до 31 марта, ИП до 30 апреля.

 

С 2013 года организации, применяющие УСН, должны по итогам налогового периода сдавать бухгалтерскую отчетность.

 

Как перейти на УСН в 2013 году

Экономические субъекты должны подать уведомление о переходе на УСН со следующего года, не позднее 31 декабря. При переходе на УСН с 2013 года, уведомление следует подать не позднее 9 января 2013 года. В случае применения УСН с момента регистрации, уведомление следует подавать в течение 30 дней с момента постановки на учет, в том случае, если не подали его одновременно с документами на регистрацию.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН 2013

Скачать бланк уведомления об отказе от УСН 2013

Скачать бланк уведомления о прекращении деятельности на УСН 2013

 

Какие ограничения установлены для применения УСН в 2013 году

Ограничения для применения УСН установлены ст. 346.13 НК РФ.

  • В случае, если доход налогоплательщика за налоговый период превысит установленный лимит. Лимит в 2012-2013 г. составляет 60 миллионов рублей.

При этом, налогоплательщики ведущие деятельность с применением ЕНВД, при расчете выручки, с 2013 года должны учитывать доходы по всем видам деятельности.

  • В случае осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом, налогоплательщики могут применять только УСН 15%.
  • Остаточная стоимость основных средств не должна превышать установленный предел равный 100 миллионам рублей.

Остаточная стоимость нематериальных активов для возможности применения УСН, с 2013 года не учитывается.

 

Центр Бухгалтерской Практики "Парус"

Август 2012


Похожие материалы


Внесены изменения в порядок уменьшения базы по УСН на страховые взносы

Расходы ИП на УСН на строительство

При УСН сумма госпошлины включается в налогооблогаемую базу

Обзор изменений законодательства 2013

Какие еще изменения ждут УСН в 2013 году

Освободят ли УСН от ведения бухучета в 2013 году

Новая Книга учета доходов и расходов для УСН в 2013 году

Как уменьшают налог на страховые взносы плательщики УСН и ЕНВД

Расходы на приобретение товаров при ЕНВД не уменьшают базу УСН

Льготы для УСН 2012-2013

Бухгалтерский учет УСН в 2013 году

Документы для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС

Как ИП на УСН может распоряжаться наличными деньгами

Как Предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Кадровый учет и План проверок на 2013 год - К кому придут с проверкой

Как зачесть минимальный налог на УСН

Учет входного НДС при УСН

Стоимость товаров и входной НДС при УСН



Добавить комментарий


Защитный код
Обновить



Комментарии



 
0 #9 София 30.08.2013 01:18
Я работаю по упрощенке 6%.
Деятельность не вела в 2013 году, а в 2012 по договору о совместной деятельности получила деньги от физлица на покупку товара с целью последующей реализации. Товар не был реализован, я храня товар на складе завода весь 2013 год и 7 месяцев 2012 года живу за пределами РФ. надо ли мне платить налоги и за что.

Цитировать

 
 
0 #8 Оксана 19.08.2013 21:56
Может ли организация на УСН купить или продать оборудование физ.лицу

Цитировать

 
 
0 #7 Ольга 18.07.2013 15:04
Здравствуйте,
Мы применяем УСН (15%). Хотим снять помещение для отдела продаж в центре города, а бухгалтерию и юриста оставить в офисе по юридическому адресу. Будет ли второй офис считаться препятствием для применения УСН? Спасибо.

Цитировать

 
 
0 #6 Людмила 28.06.2013 00:58
Ольга, здравствуйте. Уменьшить сумму единого налога (авансовых платежей по ЕН), вы можете только на сумму начисленных/упл аченных страховых взносов. При этом, уменьшить сумму единого налога на всю сумму уплаченных за текущих год страховых взносов вы можете по итогам налогового периода. Уменьшайте квартальный авансовый платеж на сумму взносов либо 1/4 часть и менее (при условии уплаты в бюджет), либо можете уменьшить в конце года на всю оставшуюся сумму страховых взносов в ПФР.

Цитировать

 
 
0 #5 Ольга 27.06.2013 13:09
Добрый день.
Я ИП,УСН 6%
Возникла проблема с вычитанием пенсионных взносов из единого налога.
Т.К. бизнес не стабильный, я предпочитаю вычитать сумму пенсионного побольше в том квартале, когда у меня побольше доход,т. к. я не знаю, что будет у меня в следующем квартале.
Вопрос:
я могу уменьшить сумму налога только в том квартале, в котором есть достаточный доход?или в конце года по общему доходу могу довычислить?
В налоговой насчитали пени по декларации за то, что я не доплатила налог в данном квартале(вычла больше сумму, чем 1/4 пенсионного.
Сегодня -завтра надо платить пенсионный, а я так и не знаю, какую сумму я могу оплатить...

Цитировать

 
 
+1 #4 Руслана 19.06.2013 01:40
Здравствуйте, Анна. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателе м, можете внести собственные деньги, как личные средства ИП, и покрыть кредит. Если у вас юридическое лицо (ООО) вносите либо в качестве заемных средств, либо в качестве помощи учредителя. Если вы являетесь единственным учредителем, вносите средства в качестве безвозмездной помощи. В любом случае, вносимые денежные средства не являются доходом от реализации независимо от применяемой системы налогообложения . В книге учета доходов и расходов эти средства не отражаются, равно как в декларации. В бухгалтерском учете отразите их по кредиту счету 66, 67 если вносите в качестве заемных средств.

Цитировать

 
 
0 #3 Анна 17.06.2013 18:26
Я работаю на упрощенке 6%.Могу ли я внести свои собственные деньги в банк не показывая это как прибыль от реализации, для того чтобы покрыть ежемесячный кредит.Будет ли это считаться прибылью с которой надо уплачивать налог и по какому счету это проводиться?

Цитировать

 
 
+1 #2 admin 22.02.2013 17:54
Ирина, при применении УСН, налог на имущество не платится, соответственно отчетность по налогу на имущество вам сдавать не надо, ни квартальную, ни годовую.
Налоги, которые не уплачивают при УСН, перечислены в пункте 3 статьи 346.11 главы 26.2 Налогового кодекса. Если вы не платите какой-то налог, то и отчитываться по такому налогу не нужно.

Цитировать

 
 
-1 #1 Ирина 22.02.2013 17:51
Добрый день. Если у ИП УСН6% есть помещение, используемое в коммерческой деятельности, нужно ли сдавать квартальную отчетность по налогу на имущество, ведь стоимость имущества есть, но налог на него заменен налогом УСН. Спасибо.

Цитировать